Skatter för företagare

Vilka skatter betalar företagare?

Som företagare ansvarar du själv för att betala in rätt skatter och avgifter. Det innebär bland annat att företagare betalar in skatten löpande under året, i stället för i efterhand. 

Exakt vilka som gäller beror på vilken bolagsform du har, om du har anställda och vilken typ av verksamhet du bedriver.

De vanligaste skatterna i företag, det vill säga de skatter och avgifter som de flesta företagare berörs av, är följande:

• A-skatt betalas av den som betalar ut ersättning för arbete till någon som inte har F-skatt. Då är utbetalaren skyldig att göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter.
• F-skatt betalas av fysiska eller juridiska personer som bedriver näringsverksamhet. Att vara godkänd för F-skatt innebär att du själv ansvarar för att betala skatt och avgifter på din ersättning.
• Arbetsgivaravgift betalas av den som betalar ut lön eller andra ersättningar för arbete, till exempel kontant lön eller förmåner.
• Egenavgifter betalas av fysiska personer som driver enskild firma eller är delägare i handelsbolag med aktiv näringsverksamhet.
• Särskild löneskatt betalas vid inkomst av passiv näringsverksamhet.
• Moms (mervärdesskatt) betalas av företag som säljer momspliktiga varor eller tjänster i Sverige.

Att förstå skillnaden mellan dessa är grunden för att sköta företagets skatter korrekt.

Preliminär skatt och skattekonto

När du ansöker om F-skatt beräknar Skatteverket hur mycket du ska betala i preliminär skatt varje månad. Beräkningen baseras på din uppskattade vinst för året.

Varje år fattar Skatteverket ett nytt beslut om preliminär skatt. Om din inkomst förändras kan du när som helst lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration och justera beloppet.

Alla företagare har ett skattekonto hos Skatteverket. Där bokförs bland annat:

• preliminär skatt
• moms
• arbetsgivaravgifter

Det är från skattekontot du betalar företagets skatter och avgifter.

Moms i företag – så fungerar det

Moms (mervärdesskatt) är en skatt som läggs på priset när du säljer varor eller tjänster. För privatpersoner är momsen inbakad i priset, men som företagare måste du själv redovisa och betala in momsen.

När du startar företag behöver du normalt:

• registrera dig för moms hos Skatteverket

• ange beräknad omsättning
• välja redovisningsperiod (månad, kvartal eller år)
• välja redovisningsmetod

Ingående och utgående moms

När du säljer något lägger du på utgående moms på priset. Den betalas av kunden, men tillhör staten.

När du köper in varor eller tjänster till företaget betalar du ingående moms. Den ingående momsen kan du i de flesta fall göra avdrag för.

I de flesta fall är momsen ingen faktisk kostnad för företaget. Du betalar eller får tillbaka mellanskillnaden mellan utgående och ingående moms.

Momsdeklaration – hur, när och vad?

Vad innehåller momsdeklarationen?

Momsdeklarationen baseras på din bokföring och innehåller total försäljning, utgående moms samt ingående moms.

Om den utgående momsen är högre än den ingående ska du betala moms. Är den lägre får du pengar tillbaka.

Hur ofta ska moms redovisas?

Hur ofta du redovisar moms beror på företagets omsättning:

• Upp till 1 miljon kr/år: varje år, kvartal eller månad
• 1–40 miljoner kr/år: varje kvartal eller månad
• Över 40 miljoner kr/år: varje månad

Du skickar enklast in momsdeklarationen via Skatteverkets e-tjänst och betalar eller får tillbaka moms utifrån deklarationen. Observera att du måste lämna momsdeklaration även om du inte haft någon omsättning – annars riskerar du förseningsavgift.

Momssatser och momsbefrielser

De vanligaste momssatserna i Sverige är:

• 25 % – standard (de flesta varor och tjänster)
• 12 % – till exempel livsmedel, restaurang och hotell
• 6 % – till exempel böcker, tidningar och kultur
• 0 % – momsfritt i vissa särskilda fall

Befrielse från momsplikt

Företag som förväntar sig en omsättning på högst 120 000 kronor exklusive moms första beskattningsåret är automatiskt momsbefriade.

Momsbefrielse är frivillig. Du kan välja att vara momspliktig ändå, men befrielsen gäller endast om du säljer inom Sverige.

F-skatt – vad innebär det?

Att vara godkänd för F-skatt innebär att du själv ansvarar för att betala skatt och avgifter på din ersättning. Arbetsgivare betalar då inte några sociala avgifter för dig, utan ansvaret ligger på företaget. Dina uppdragsgivare ska då inte göra något skatteavdrag.

F-skatt signalerar också att du är en seriös företagare.

Du ska ange att du har F-skatt:

• i offerter och avtal
• på fakturor
• tillsammans med namn, adress och organisationsnummer

Om du har FA-skatt är det viktigt att tydligt ange att du åberopar F-skatt i uppdraget – annars gäller A-skatt.

När kan F-skatten återkallas?

Om du inte betalar skatter eller lämnar deklarationer i tid kan Skatteverket återkalla din F-skatt. Det kan göra det svårt att få uppdrag, lån eller samarbeten. 

Ifall du har fått ditt godkännande för F-skatt återkallat, kan du behöva ändra din debiterade preliminärskatt genom att lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket.

Hur beskattas olika företagsformer?

Hur skatten fungerar beror på vilken bolagsform du har. För enskilda näringsidkare och aktiebolag gäller olika regler, bland annat för hur sociala avgifter och skatt beräknas:

• Enskild firma – vinsten beskattas hos dig som privatperson. Som enskild näringsidkare betalar du egenavgifter, som består av flera delar, bland annat allmän löneavgift.
• Handelsbolag och kommanditbolag – delägarna beskattas personligen.
• Aktiebolag – bolaget betalar bolagsskatt, och arbetsgivare betalar arbetsgivaravgifter på löner. Ägare beskattas för lön och utdelning.