Momsredovisning steg för steg

Vad är momsredovisning?

Momsredovisning innebär att du sammanställer hur mycket moms ditt företag har tagit ut på försäljning och hur mycket moms du har betalat på inköp under en viss period.

Momsredovisning brukar också gå under namnet momsdeklaration och ska redovisas till Skatteverket.

När du säljer varor eller tjänster lägger du på moms på priset. Det kallas utgående moms. När du gör inköp till företaget betalar du moms – så kallad ingående moms.

• Är den utgående momsen högre än den ingående ska du betala mellanskillnaden

• Är den ingående momsen högre får du istället moms tillbaka

När måste du redovisa moms?

Hur ofta du ska redovisa moms beror på vilken redovisningsperiod ditt företag har. Perioden väljs när du momsregistrerar företaget och kan vara månad, kvartal eller år.

• Månadsvis momsredovisning är vanligast för större företag med hög omsättning. Fördelen är ett jämnare kassaflöde, men nackdelen är mer administration.
• Kvartalsvis momsredovisning är det vanligaste valet för småföretag med 1-40 miljoner i beskattningsunderlag. Du redovisar mer sällan men behöver se till att pengar finns avsatta när momsen ska betalas.
• Årsvis momsredovisning kan användas av företag med låg omsättning. Det innebär minst administration, men risken är att momsen blir en större engångskostnad. Det gäller för företag med högst 1 miljon i beskattningsunderlag.

💡Oavsett period är det viktigt att hålla koll på förfallodatumen! Lämnar du in momsdeklarationen för sent kan du få betala både förseningsavgift och ränta – även om beloppet är noll.

Så gör du momsredovisning – steg för steg

Att göra momsredovisning steg för steg följer alltid samma grundläggande process, oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag.

1. Se till att all bokföring för perioden är klar i enlighet med din bokföringsmetod
2. Summera den utgående momsen från din försäljning
3. Summera den ingående momsen från dina inköp
4. Räkna ut skillnaden mellan beloppen för aktuell period
5. Fyll i och skicka in momsdeklarationen via Skatteverkets e-tjänst
6. När deklarationen är inskickad betalar du eventuell moms senast på förfallodagen eller inväntar återbetalning.

Exempel på momsredovisning

Ett konkret exempel gör processen tydligare!

Momsredovisning i olika företagsformer

Reglerna för moms är i grunden desamma, men det finns vissa praktiska skillnader mellan företagsformer.

Enskild firma

I en enskild firma är du och företaget samma person. Moms redovisas separat från inkomstskatten och många enskilda firmor redovisar moms årsvis eller kvartalsvis.

Aktiebolag

Ett aktiebolag är en egen juridisk person. Momsredovisning sker ofta månads- eller kvartalsvis och bokföringen är åtskild från aktieägarens privatekonomi.

Vanliga misstag vid momsredovisning – och hur du rättar dem

Många fel vid momsredovisning är återkommande och går att undvika! Här är några exempel på vanliga misstag:

• Moms bokförs med fel momssats
• Inköp från EU missas i momsrapporten
• Moms hamnar i fel redovisningsperiod

Upptäcker du ett fel i din momsredovisning eller momsdeklaration kan du oftast rätta det. Som utgångspunkt kräver det att du lämnar in en ny deklaration för samma period. Om du kan lämna in momsdeklarationen genom ditt redovisningssystem kan du rätta uppgifterna där och sedan lämna in deklarationen på nytt. Annars rättar du uppgifterna på Skatteverkets hemsida.

Specialfall och undantag som påverkar momsredovisningen

Vissa situationer kräver extra uppmärksamhet eftersom omständigheterna kan se annorlunda ut eller att specialregler gäller, såsom:

• EU-handel: ofta ingen moms på fakturan, men redovisning genom omvänd skattskyldighet
• Viss försäljning på kredit med återtaganderätt
• Import och export: olika regler beroende på om handeln sker inom eller utanför EU
• Specialregler för byggtjänster och anläggningstjänster
• Överlåtelser och upphörande av verksamhet.

Så funkar momsredovisning i bokföringsprogram

De flesta bokföringsprogram hjälper till med momsredovisningen genom att automatiskt skapa en momsrapport. Vissa program kan även lämna in momsdeklarationen till Skatteverket.

Programmet kan dock inte avgöra om allt är korrekt bokfört! Som företagare ansvarar du alltid för att bokföringen är rätt och att momsrapporten stämmer innan deklarationen skickas in.

Checklista: Allt du behöver inför varje momsredovisning

Sammanfattning – det viktigaste att komma ihåg

Momsredovisning handlar om att redovisa skillnaden mellan ingående och utgående moms till Skatteverket. Med rätt rutiner och grundläggande koll blir processen både trygg och hanterbar.