Skapa konto
Logga in
12. december 2025
Skatt på aktier – hur fungerar beskattning av aktier?
Har du precis köpt aktier, eller funderar du på att sälja befintliga innehav? Då är det vanligt att frågor uppstår kring skatt på aktier. Vid både försäljning och utdelning kan du nämligen behöva betala skatt. Här får du en tydligare bild av hur beskattning av aktier fungerar i Sverige, när skatt betalas och vad som kan påverka hur mycket skatt du betalar som aktieägare.
Ska jag betala skatt på aktier?
Att äga aktier innebär att du äger egendom. Precis som med annan egendom kan skatt bli aktuell vid avyttring av aktier eller när du får avkastning från aktier, exempelvis genom utdelning.
Med avyttring menas att du säljer aktierna, medan avkastning är inkomster du får utan att sälja dem. Ett vanligt exempel på avkastning i företagsvärlden är utdelning på aktier.
Som fysisk person behöver du vanligtvis betala kapitalvinstskatt på aktier både när du säljer aktier med vinst och när du får utdelning.
Skatt på utdelning av aktier
När ett aktiebolag går med vinst kan bolagsstämman besluta om utdelning till aktieägarna. För aktieägaren innebär detta en inkomst som i regel beskattas. Skatt på utdelning av aktier är därför en central del av aktiebeskattningen.
Innan utdelning sker beskattas aktiebolaget med bolagsskatt (20 procent). Därefter kan utdelningen delas ut till aktieägarna.
Utgångspunkten är att utdelning på aktier beskattas med 30 procent, men reglerna skiljer sig beroende på om aktierna är marknadsnoterade, onoterade eller om de ingår i ett fåmansbolag.
Fåmansbolag och beskattning av aktier
För aktier i fåmansbolag gäller särskilda regler. Ett fåmansbolag är vanligtvis ett aktiebolag där fyra eller färre personer kontrollerar minst hälften av rösterna.
Aktieägare i fåmansbolag kan ofta ta emot utdelning som beskattas lägre upp till ett visst gränsbelopp. Upp till gränsbeloppet tas två tredjedelar av utdelningen upp till beskattning, vilket innebär att skatten i praktiken blir lägre än 30 procent.
Gränsbeloppet beräknas enligt:
- huvudregeln, som tar hänsyn till löneutbetalningar, eller
- förenklingsregeln, som är schabloniserad och baseras på ägande och sparat utdelningsutrymme.
Skatt på försäljning av aktier
Du ska även betala skatt vid försäljning av aktier. Det gäller oavsett om aktierna säljs på börsen eller i ett privat sammanhang. Om försäljningen däremot leder till en förlust behöver du normalt inte betala skatt.
Skatten på aktievinster är vanligtvis 30 procent, vilket gäller både för marknadsnoterade och onoterade aktier, med vissa undantag.
Räkna ut skatt på aktier
När du säljer aktier med vinst beräknas skatten genom att du drar av omkostnadsbeloppet från försäljningspriset. Omkostnadsbeloppet motsvarar dina utgifter för att köpa aktierna.
Omkostnadsbeloppet kan beräknas med:
- genomsnittsmetoden, eller
- schablonmetoden, som endast kan användas för marknadsnoterade aktier.
Skatt på onoterade aktier
För onoterade aktier gäller särskilda regler vid utdelning. Endast fem sjättedelar av utdelningen tas normalt upp till beskattning, som därefter beskattas med 30 procent. Det innebär att den effektiva skatten blir cirka 25 procent.
Alla onoterade aktier omfattas dock inte av denna regel. Kvalificerade andelar är ett exempel på undantag.
Skatt på marknadsnoterade aktier
För marknadsnoterade aktier tas hela vinsten upp till beskattning. Här sker ingen reducering av underlaget, vilket innebär att hela beloppet beskattas med 30 procent.
Kan man kvitta kapitalvinster mot kapitalförluster?
Ja, det är vanligtvis möjligt att kvitta kapitalvinster mot kapitalförluster på aktier. Har du gjort både vinst och förlust under samma år kan förlusten minska den skatt du annars skulle betala.
Kvittning kan göras automatiskt av Skatteverket eller manuellt när du deklarerar dina aktieaffärer.
När juridiska personer äger aktier
När juridiska personer, såsom aktiebolag, äger aktier gäller andra skatteregler än för privatpersoner. Skattesatsen är då vanligtvis 20,6 procent, medan fysiska personer beskattas i inkomstslaget kapital där en annan skattesats gäller.
När betalar man skatt på aktier?
Utgångspunkten är att du ska betala skatt när du får pengarna i handen och deklarera för vinsten vid samma tidpunkt. Är det utdelning som ska beskattas ska det redovisas det året efter du fick utdelningen.
Alla vinster och förluster ska deklareras – utom om aktierna förvaras på ett ISK-konto.
Skatt på aktier på ISK-konto
Om du äger aktier via ett investeringssparkonto (ISK) gäller särskilda regler. Du betalar då inte skatt på varje försäljning eller utdelning. I stället sker en schablonbeskattning av aktier på ISK som baseras på kontots värde.
Schablonskatten tas ut varje år, oavsett om värdet på kontot har ökat eller minskat. Det innebär att du betalar skatt även om du gör en förlust.
