Pensionsstiftelse

Vad är en pensionsstiftelse?

En pensionsstiftelse är ett sätt för arbetsgivare att frivilligt trygga sina anställdas pension. I Sverige är arbetsgivare inte skyldiga att erbjuda tjänstepension, men många gör det ändå – ofta på grund av kollektivavtal. För att säkerställa pensionen kan arbetsgivare välja mellan tre alternativ:

1. Arbetspensionsförsäkringsbolag
2. Pensionsstiftelse
3. Pensionskassa

En pensionsstiftelse är en stiftelse som en arbetsgivare grundat för att trygga de pensionsutfästelser arbetsgivaren har gentemot sina arbetstagare eller efterlevande. Stiftelsens kapital fungerar som en sorts pant som tryggar pensionen om arbetsgivaren inte kan uppfylla sina löften.

En pensionsstiftelse är en fristående juridisk person som enbart får ägna sig åt att förvalta sitt kapital och inte bedriva någon annan verksamhet.

Tjänstepension är bara en av tre delar

Pensionen består vanligtvis av tre delar: allmän pension, tjänstepension samt eget sparande. 

Har man arbetat heltid i Sverige större delen av sitt liv och fått tjänstepension av sina arbetsgivare under åren brukar pensionen vara ganska bra. Men det är viktigt att se till att du arbetar hos en arbetsgivare som faktiskt erbjuder tjänstepension, då den brukar utgöra den näst största delen av din pension. Här kan du läsa mer om pensionens alla delar.

Enskild eller gemensam stiftelse

Man kan också ha en gemensam pensionsstiftelse för flera arbetsgivare, ofta inom samma koncern. 

Om flera arbetsgivare är knutna till samma pensionsstiftelse kan de antingen ha sina förmögenheter åtskilda, där arbetsgivarens olika medel förvaltas och redovisas var för sig, eller gemensamt, där de medel arbetsgivarna sätter in slås ihop till en gemensam förmögenhetsmassa. Arbetsgivaren får då ut sin del utifrån hur mycket de satt in, efter avdrag.

Stiftelsens funktion

Kapitalet som tillförs pensionsstiftelsen är en sorts pantsäkerhet för arbetstagaren eller hens efterlevande, som i detta sammanhang blir borgenärer och därmed har en fordran gentemot arbetsgivaren när det gäller utfästelser om pension. w

Man kan säga att pensionsstiftelsen får i uppdrag att förvara det kapital som arbetsgivaren sätter in, så att arbetsgivaren inte har möjlighet att använda kapitalet till annat i verksamheten.

Vem ansvarar för stiftelsen?

Pensionstiftelsen ska ha en styrelse som ansvarar för förvaltningen av stiftelsen. Styrelsen representeras av arbetsgivare och arbetstagare med lika delar. Styrelsens viktigaste uppdrag är att förvalta tillgångarna som kommer in till stiftelsen på bästa sätt, genom att placera pengarna där de ger så säker avkastning som möjligt.

Tillsyn

Finansinspektionen och länsstyrelsen i det län där arbetsgivaren har sitt säte har tillsyn över pensionsstiftelser enligt lag (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m., även kallad tryggandelagen. Tillsammans ska dessa se till att ändamålet med pensionsstiftelsen följs enligt lagen, även om stiftelsens styrelse ansvarar för dess förvaltning.

Fördelar med att ha en pensionsstiftelse

• Flexibelt sparande: Om företaget går med mycket vinst kan företaget själv välja om de vill öka kapitalet till pensionsstiftelsen.
• Skapa en ‘’egen’’ bank: I vissa fall kan företaget låna sig själv pengar från stiftelsen och därmed bli sin "egna’' bank, genom så kallat återlån. 
• Stor valfrihet: Företaget bestämmer själv när och hur pensionen ska ges, beloppen kan se olika ut år för år.

Pensionsstiftelsens administration

Stiftelsens styrelse ansvarar inte för hur stiftelsen ska skötas, utöver själva förvaltningen av stiftelsen. 

Hur stiftelsen ska organiseras och administreras beror till stor del på hur stor stiftelsen är och vilka villkor och avtal som ska ligga till grund för dess verksamhet. 

Är pensionsstiftelsen stor kan man anställa personal i stiftelsen, exempelvis en vd, kapitalförvaltare och någon som är ansvarig för att kontrollera riskerna.

Pensionsstiftelsens förvaltning

Det kapital som kommer in till stiftelsen ska förvaltas i enlighet med gällande regler, vilka beror på hur stor stiftelsen är.

Mindre pensionsstiftelser

För pensionsstiftelser som tryggar pension för färre än 16 personer ska förmögenheten placeras på ett ‘’nöjaktigt’’ sätt, vilket var den benämning som gällde alla pensionsstiftelser oavsett storlek före 2006. Benämningen betyder kort och gott att placeringen utifrån en allmän synpunkt ska framstå som ändamålsenlig med hänsyn till pensionsstiftelsens syfte. 

Större pensionsstiftelser

För pensionsstiftelser som tryggar pension för minst 16 personer ska tillgångarna placeras så att lämplig riskspridning uppnås. Tillgångarna ska placeras på ett aktsamt sätt som omfattas av stiftelsens ändamål.

Kapitalets placering

Stiftelsens tillgångar ska i huvudsak placeras på reglerade marknader, oavsett hur många personer som får sin pension tryggad genom stiftelsen. Stiftelsen får dock äga riskfyllda tillgångar, som exempelvis aktier, om mer än 50 procent av dess tillgångar ska placeras aktsamt.

Pensionsstiftelser som tryggar pension till minst 100 personer

Det finns mer omfattande regler för större pensionsstiftelser som tryggar utfästelse av pension till minst 100 personer. Dessa regler innefattar bland annat ett riskhanteringssystem och en riskhanteringsfunktion. Reglerna innebär att man inom stiftelsen ska vidta lämpliga processer och rutiner för att kunna identifiera och hantera risker i verksamheten. 

Tryggandelagen om tryggande av tjänstepension

Pensionsstiftelser regleras av tryggandelagen, som fastställer formerna för hur arbetsgivaren kan trygga pensionen genom att föra över tillgångar till en pensionsstiftelse. Detta ger arbetsgivare möjlighet att själva välja den lösning som passar företagets behov bäst.

Arbetsgivaren kan använda stiftelsen

Enligt tryggandelagen kan arbetsgivaren både låna pengar från pensionsstiftelsen och föra av tillgångar till stiftelsen. Om arbetsgivaren ska låna från stiftelsen, ska antingen en betryggande säkerhet ställas för lånet, eller så ska lånet godkännas av tillsynsmyndigheten. 

Genom att arbetsgivaren för över egna tillgångar till stiftelsen, så kan hen med avdragsrätt trygga en pensionsutfästelse i egen regi. En arbetsgivare kan även föra över tillgångar till ett utländskt tjänstepensionsintitut som likställs med en pensionsstiftelse. Detta ger arbetsgivaren flexibilitet att välja den lösning som bäst passar företagets behov och ekonomiska situation.

Vilka tillgångar får föras över?

Tillgångar en arbetsgivare kan föra över till en pensionsstiftelse ska vara lämpliga för att trygga pensionsutfästelsen och i överensstämmelse med tryggandelagen. Dessa tillgångar kan inkludera aktier, obligationer, fastigheter eller andra typer av investeringar. 

Genom att välja rätt typ av tillgångar kan arbetsgivaren säkerställa att pensionsstiftelsen har en stabil och säker grund för att uppfylla sina åtaganden gentemot arbetstagarna.

Internationella aspekter

En pensionsstiftelse kan även bedriva gränsöverskridande verksamhet om den tryggar pensionsutfästelser där förhållandet mellan arbetsgivaren och arbetstagarna regleras av social- och arbetsmarknadslagstiftning på tjänstepensionsområdet i ett annat land inom EES. Detta innebär att pensionsstiftelsen kan verka i flera länder och erbjuda tryggande av pensionsutfästelser enligt de regler som gäller i respektive land. Det ger arbetsgivare med internationell verksamhet möjlighet att använda en pensionsstiftelse för att hantera pensionsåtaganden på ett effektivt sätt över gränserna.

Underrätta FI om gränsöverskridande verksamhet

Om pensionsstiftelsen avser att driva gränsöverskridande verksamhet ska den underrätta Finansinspektionen (FI) om förhållandet mellan arbetsgivaren och arbetstagarna, samt landet inom EES där förhållandet regleras. Detta är en viktig del av tillsynen för att säkerställa att pensionsstiftelsen följer gällande regler och att arbetstagarnas pensionsrättigheter är skyddade. Genom att underrätta FI kan pensionsstiftelsen säkerställa att den uppfyller alla krav för att bedriva gränsöverskridande verksamhet på ett korrekt och lagligt sätt.