Låna pengar till eget företag

Kan jag låna ut pengar till mitt egna företag? 

I lagen finns ett låneförbud som innebär att du som har ett aktiebolag inte får låna pengar av ditt bolag (det kan du läsa mer om här). Däremot är det fullt möjligt att låna ut pengar till ditt företag. Det finns dock en del krav. 

1. För att lånet ska vara möjligt måste bolaget faktiskt vara i behov av pengarna – det måste finnas ett kapitalbehov. 
2. Räntan på lånet måste vara marknadsmässig. Det innebär att du inte får förena lånet med hur hög ränta som helst. 

Förbud mot överränta

Det är dock viktigt att du inte sätter en för hög ränta på ditt lån. Räntan ska vara marknadsmässig. Det betyder att räntan ska vara jämförbar med vad företaget hade fått betala i ränta för ett lån från en bank eller ett kreditinstitut. 

Om räntan är marknadsmässig beskattas pengarna du får in från räntan med 30 procent, som nämnt ovan. Om räntan är högre än vad som är marknadsmässigt – överränta – riskerar du att överskjutande del av ränteintäkterna beskattas som inkomst av tjänst, alternativt som dold utdelning, och då är skattesatsen betydligt högre. 

Vad är marknadsmässig ränta? 

Vad som är marknadsmässig ränta kan skilja sig från ett företag till ett annat. Det finns olika faktorer som spelar in i bedömningen av vad marknadsmässig ränta är. Räntenivån ska bestämmas baserat på företagets egna situation och det finns därmed ingen räntesats som är “rätt” eller “fel”. Domstolen har dock tagit ställning till vad som är marknadsmässig ränta några gånger. 8 % över statslåneräntan har ansetts vara överränta, medan 3 % över statslåneräntan har godkänts som marknadsmässig ränta. 

Eftersom det inte är helt klart vad marknadsmässig ränta innebär är det bra att diskutera räntenivån för ett lån till ditt företag med en revisor eller en skattejurist.

Kan jag låna pengar från mitt företag? 

Låneförbudet är en regel i aktiebolagslagen som förbjuder personer att ta lån från sina egna aktiebolag. Låneförbudet finns till för att skydda ekonomiska intressen hos bland annat aktieägare, bolagets personal och staten. 

Vilka omfattas av låneförbudet? 

Låneförbudet innebär att ett aktiebolag inte får låna ut pengar till personer inom den förbjudna kretsen. Den förbjudna kretsen innefattar bolagets aktieägare, styrelseledamöter, VD och deras närstående. I den förbjudna kretsen ingår även aktieägare, styrelseledamöter och VD i andra bolag inom samma koncern och närstående till dem.

Ett aktiebolag får inte heller låna ut pengar till ett bolag där någon av ovanstående har betydande inflytande i den egna verksamheten. Du som aktieägare får därmed inte låna pengar av ditt aktiebolag, och det får inte heller din partner eller dina barn. 

Vilka undantag har låneförbudet? 

Vissa lån omfattas inte av låneförbudet. Aktiebolag i samma koncern får låna pengar av varandra, vilket kallas koncernlån. Aktiebolag får också ge kommersiella lån till andra bolag där den förbjudna kretsen inte har betydande inflytande. Både koncernlån och kommersiella lån måste vara rent affärsmässiga, de måste gynna företaget på något sätt

Ett annat undantag gäller små aktieinnehav. Aktieägare som äger 1 % eller mindre av aktiebolagets aktier får ta lån från aktiebolaget utan att det räknas som ett förbjudet lån. Det finns inte heller några hinder för dig att låna ut pengar till ditt aktiebolag.

Vad händer om jag lånar från mitt aktiebolag? 

Om du lånar pengar från ditt aktiebolag strider det mot låneförbudet, vilket kan ge både skatterättsliga och straffrättsliga konsekvenser.

Pengarna som du har tagit som lån från ditt aktiebolag beskattas som inkomst av tjänst och det finns risk att du behöver betala skattetillägg för pengarna. Även om det är ovanligt kan förbjudna lån även leda till böter eller i allvarliga fall fängelse. För att undvika både skatterättsliga och straffrättsliga konsekvenser är det alltså viktigt att du eller dina närstående inte tar lån från ditt aktiebolag

Hur gör jag om jag vill låna ut pengar till mitt företag? 

Även om du är ensam ägare i ett företag kan det vara bra att upprätta ett låneavtal om du vill låna ut pengar till företaget. Låneavtalet fungerar som dokumentation för lånet och med ett låneavtal är det lättare att hålla kolla på omständigheterna.

Låneavtalet kan anpassas efter dina behov och du får själv välja vad du vill ha med i ditt låneavtal. Vissa saker bör dock alltid finnas med. I låneavtalet skriver du in vad som har lånats, vem som är låntagare (ditt egna företag) och vem som är långivare (du). Där anger du även hur stor räntesats lånet ska vara förenat med, när lånet ska betalas tillbaka och andra villkor du vill ha med som har med lånet att göra. 

Vad gäller för andra företagsformer?

Enskild firma

Enskild näringsverksamhet kallas ofta för enskild firma och om du bedriver din verksamhet genom enskild firma är din privata ekonomi sammankopplad med ditt företags ekonomi.

Handelsbolag

I ett handelsbolag har du möjlighet att låna pengar från ditt företag, men de andra delägarna måste då samtycka till att du tar ett lån från företaget. 

Kommanditbolag

Varje kommanditdelägare är endast ansvarig för skulder som motsvarar den egna insatsen i bolaget. I ett kommanditbolag måste det dock finnas en “vanlig” delägare, det vill säga en delägare som har obegränsat ansvar för bolagets skulder. En sådan delägare kallas komplementär och har mer ansvar för företagets skulder än kommanditdelägarna. 

Skapa ett låneavtal med Jurio

För att vara på den säkra sidan är det bra om du använder dig av ett låneavtal när du ska låna ut pengar till ditt företag. Tillsammans med Jurio kan du skapa ett skräddarsytt låneavtal redan idag. Genom att svara på några enkla frågor i vårt smarta formulär får du ett färdigt låneavtal som är anpassat efter dina behov och önskemål. Det går snabbt och smidigt och med Jurio kan du vara säker på att allt blir juridiskt korrekt. Dessutom kan du enkelt signera avtalet med BankID!

Klicka på ’Skapa ett Låneavtal’ för att komma igång!