Skatter och avgifter för aktiebolag

Skatt för aktiebolag 

Som företagare i aktiebolag behöver du ha koll på olika typer av skatter och avgifter. Här går vi igenom de viktigaste, nämligen bolagsskatt, f-skatt, moms, arbetsgivaravgifter och preliminärskatt.

Bolagsskatt

Alla aktiebolag betalar bolagsskatt på sin vinst, vilket skiljer sig från skatten på lön. Det gäller den vinst som bolaget gjort under räkenskapsåret – alltså innan eventuell utdelning till ägarna. Skatten betalas av bolaget, inte av dig som privatperson. Sedan 2021 ligger bolagsskatten på 20,6 %.

Specialregler för fåmansföretag

Om ditt företag är ett så kallat fåmansföretag, det vill säga att fyra personer eller färre kontrollerar mer än 50 procent av rösterna, gäller särskilda skatteregler för dig som delägare. Det påverkar framförallt beskattningen på utdelning och försäljning av aktier.

💡 Läs mer om skatteregler för enskilda firmor.

💡Läs mer om skatteförmåner med att registrera aktiebolag innan årsskiftet.

Vad är F-skatt i aktiebolag?

Företagare med aktiebolag ska som regel vara godkända för F-skatt (företagsskatt). Att vara godkänd visar att företagaren själv ansvarar för att betala inkomstskatt och eventuella sociala avgifter. Har du inte F-skatt riskerar dina uppdragsgivare att bli ansvariga för dina skatter och avgifter. 

Ansökan om F-skatt

Du ansöker om F-skatt hos Skatteverket. Ansökan kan göras via blankett eller på Verksamt.se. För att bli godkänd behöver bolaget:

• bedriva eller planera att bedriva näringsverksamhet i Sverige,
• vara självständigt, 
• varaktig bedriva en vinstinriktad verksamhet,
• inte ha näringsförbud, brustit i redovisningen och betalningen av obetalda skatter, tidigare missbruk av F-skatt, vara försatt i konkurs eller ha näringsförbud

Momsregistrera ditt företag

Moms är vad vi brukar kalla mervärdesskatt, vilket är en skatt som betalas på varor och tjänster. Om ditt företag har för avsikt att sälja varor eller tjänster som är momspliktiga och kan tänkas ha en årsomsättning över 120 000 kronor, måste företaget momsregistreras. 

Nästan alla varor och tjänster är momspliktiga, men det finns några undantag. Till exempel är sjukvård, tandvård och social omsorg samt försäkringstjänster och banktjänster inte momspliktiga. På Skatteverkets hemsida kan du läsa mer om vilka tjänster som är undantagna momsplikten.

Momsregistreringen ska ske innan du startar din verksamhet. När du har registrerat företaget får du ett momsregistreringsnummer (VAT-nummer) hemskickat.

Utgående moms

Har du företag som säljer varor eller tjänster i Sverige ska du ta ut moms av dina kunder. Momsen är ingen intäkt eller kostnad i din verksamhet, utan en skatt som du tar av kunden och sedan för vidare till staten. Denna typ av moms kallas utgående moms. 

Ingående moms

När du som företagare själv köper varor eller tjänster till ditt företag ska företaget också betala moms. Denna typ av moms kallas ingående moms. Momsen ska sedan redovisas och betalas till Skatteverket. Den summan som ska betalas är skillnaden mellan utgående moms och ingående moms. 

Momsen ska deklareras i en momsdeklaration. En momsdeklaration ska lämnas för varje redovisningsperiod, även om det inte finns någon moms att deklarera. Om det finns moms att betala ska den vara betald senast samma dag som företaget har lämnat in momsdeklarationen. 

Hur stor är momsen? 

Hur mycket moms du ska ta ut när du säljer varor eller tjänster kan variera. Den vanligaste procentsatsen är 25 %, men för vissa varor och tjänster är det 12 % eller 6 % som gäller. Läs mer på skatteverkets hemsida för att ta reda på hur mycket moms du ska ta ut för just dina varor eller tjänster.

Arbetsgivaravgifter 

Har du anställda i ditt aktiebolag betraktas du som arbetsgivare. Det innebär att du måste betala sociala avgifter för varje anställd, så kallade arbetsgivaravgifter. Arbetsgivaravgifterna finansierar bland annat pensioner och sjukvård. Arbetsgivaravgiften är av stor betydelse eftersom den tillsammans med lönen avgör hur höga anställningskostnaderna i företaget blir.

Räknas du som arbetsgivare måste du registrera ditt företag som arbetsgivare. Det gör du genom att skicka in en ansökan till Skatteverket. I din ansökan ska du bland annat ange antalet anställda i ditt företag samt hur mycket lön som kommer utbetalas under året. 

Preliminärskatt 

Om du har köpt ett bolag via Jurio har du vid det här laget fått hjälp med att ansöka om F-skatt och ansökan. Nästa steg är att Skatteverket gör en uppskattning av preliminärskatten.

Preliminärskatten är en uppskattning av hur mycket skatt ditt företag kommer att behöva betala under året. När Skatteverket har fått in beräkningen från ansökan om F-skatt tas en totalsumma fram. Preliminärskatten betalar ditt företag sedan månadsvis. 

Om man har betalat för mycket preliminärskatt får man skatteåterbäring. Har man har betalat för lite får man en restskatt att betala. Skatteverket beräknar den slutgiltiga skatten året efter baserat på den deklarerade inkomsten.

Hur gör jag för att betala in bolagets olika skatter? 

När det blir dags för bolaget att betala sina skatter gäller det att hålla tungan rätt i mun. Såhär går det till: Logga in på ditt skattekonto på Skatteverket.se. Välj vilken skatt du vill betala (exempelvis moms eller arbetsgivaravgift) och fyll i den information som behövs. Välj din betalningsmetod, och bekräfta sedan betalningen. 

När betalar aktiebolaget in de olika skatterna?

Den slutliga bolagsskatten ska betalas in till Skatteverket efter att du har lämnat in inkomstdeklarationen. När du behöver deklarera styrs av företagets räkenskapsår. Räkenskapsåret styr även när bolaget får sitt slutskattebesked och när eventuell kvarskatt ska betalas in. På Skatteverkets hemsida kan du se vad som gäller för just ditt företags räkenskapsår. 

• Preliminärskatt – betalas in varje månad 
• Moms – betalas in när du lämnar in din momsdeklaration 
• Arbetsgivaravgifter – betalas baserat på lönerna, månadsvis
• Bolagsskatt – en gång om året, beroende på bolagets räkenskapsår

Hur beskattas aktieägare? 

Aktieägare betalar skatt på den lön som betalas ut från företaget. Utöver detta kan ägaren också behöva betala skatt på eventuell utdelning samt vinst på försäljning av aktier. Utdelningen är en del av företagets vinst som fördelas bland aktieägarna. Utdelningen beskattas som inkomst av kapital. 

Förenkla företagandet med Jurio

Att starta aktiebolag på egen hand kan vara snårigt, inte minst på grund av de många administrativa steg som följer med. Med Jurio blir det lite enklare! Vare sig du köper ett färdigt aktiebolag – ett lagerbolag – eller startar AB från grunden med vår hjälp, kan du få hjälp med ansökan om F-skatt, moms och arbetsgivarregistrering. På så vis slipper du mycket av den huvudvärk som annars kan komma med egenföretagandet.

Starta Aktiebolag    Köp Lagerbolag