Så tar du ut lön i aktiebolag

Ta ut lön i eget aktiebolag

Som egenföretagare är du både arbetsgivare och arbetstagare till dig själv. Det betyder att du själv bestämmer hur mycket du ska ta ut i lön från bolaget. 

Även om du står som ägare på företaget kommer du alltid räknas som anställd i företaget så länge du tar ut lön. Och att du betraktas som anställd i företaget är viktigt ur skattesynpunkt – du betalar inte bara lön till dig själv, men också skatt, arbetsgivaravgifter och sociala avgifter till Skatteverket varje gång du tar ut lön.

Du skattar när du tar ut lön ur aktiebolaget precis som vilken arbetstagare som helst. Det du tar ut som utdelning skattar du enligt särskilda regler.

Lönen måste beskattas!

Innan lönen betalas ut ska arbetsgivaren betala in skatt till Skatteverket. Hur mycket skatt som dras av just din lön beror på vilken skattesats du har, vilket i sin tur (bland annat) beror på vilken kommun du bor i och huruvida du är medlem i ett trossamfund, såsom Svenska kyrkan eller ej. Den kommunala skatten ligger normalt på omkring 32 procent. 

Kommunalskatt och statlig skatt

Alla anställda betalar inkomstskatt till både kommun och region – så kallad kommunalskatt. Hur hög kommunalskatten är beror på vilken kommun arbetstagaren bor i.

Tjänar du över en viss gräns, den så kallade brytpunkten, ska du dessutom betala inkomstskatt till staten. År 2025 gäller det dig som har en månadslön på ungefär 52 000 kronor eller mer, efter grundavdraget. Den statliga inkomstskatten ligger på 20 procent. 

Sociala avgifter

Har du anställda i företaget behöver du även betala sociala avgifter på deras löner. Sociala avgifter är avgifter som finansierar socialförsäkringen. Det är alltså pengar som går till exempelvis pensioner, sjukpenning och arbetslöshetsersättning.

De sociala avgifterna kan vara arbetsgivaravgifter, egenavgifter och allmän pensionsavgift – och ser olika ut beroende på vilken företagsform det gäller. Egenavgifter betalar endast de som är egenföretagare i enskild firma, handelsbolag och kommanditbolag. Aktiebolag som har anställda betalar i sin tur arbetsgivaravgifter.

💡Om en anställd tjänar mindre än 1 000 kronor sammanlagt under ett år behöver arbetsgivaren inte betala några sociala avgifter för den anställde.

Arbetsgivaravgifter

Arbetsgivaravgifterna täcker de mest grundläggande sociala avgifterna och utgör ungefär 30% av lönekostnaderna. Arbetsgivaravgifterna är av stor betydelse eftersom de tillsammans med lönen avgör hur höga anställningskostnaderna i företaget blir. 

Avgift ska betalas på själva bruttolönen samt de förmåner och andra skattepliktiga ersättningar den anställde får. Du som arbetsgivare ska betala in ersättningen till Skatteverket. Du behöver också redovisa uppgifterna till den anställde, exempelvis i en lönespecifikation.

Arbetsgivaravgifterna omfattar bland annat:

• Sjukförsäkringsavgift
• Föräldraförsäkringsavgift
• Ålderspensionsavgift
• Arbetsskadeavgift
• Allmän löneavgift

Allmän pensionsavgift

I Sverige betalar alla som jobbar något som kallas allmän pensionsavgift, och den är 7 % av lönen. Men det känns inte i plånboken på samma sätt, eftersom skatten sänks med samma belopp. Så även om avgiften dras, förlorar den anställde i praktiken inga pengar.

Pengarna till den här avgiften kommer alltså från statens skatteintäkter – inte direkt från dig. Det här är bara en av flera pensionsavgifter och är inte samma sak som den pension din arbetsgivare betalar in via arbetsgivaravgiften.

Räkna ut din lön 

Om du inte vill sätta en fast månadslön kan du istället ta ut lön baserat på hur mycket som blir över i ditt aktiebolag – alltså överskottet efter att alla räkningar är betalda.

Det betyder att din lön kan se olika ut varje månad, eftersom företagets ekonomi kan gå upp och ner. Har du ett större överskott en månad? Då kan du ta ut mer lön! Är det mindre kvar nästa månad? Då blir lönen troligen också lägre. 

Kom ihåg lönekostnaden!

För att räkna ut hur mycket lön du kan betala ut till dina anställda behöver du känna till din lönekostnad. Lönekostnaden är inte lika med lönen som till slut hamnar på ditt eller dina anställdas konto, utan vad det kostar för företaget att betala ut lön. 

I din lönekostnad ingår bland annat skatter, arbetsgivaravgifter, semestertillägg och försäkringskostnader. För att räkna ut din lön finns alltså ett antal parametrar att ta hänsyn till. Med det sagt är lönekostnaden inte bara det du betalar ut som lön, utan också en kostnad för bolaget som innefattar skatter och avgifter. 

Skillnaden på bruttolön och nettolön 

För att räkna ut din lönekostnad och hur mycket lön du kan ta ut från ditt företag behöver du känna till skillnaden på bruttolön och nettolön. 

Bruttolön

Bruttolön är ersättning för arbete före skatteavdrag, här ingår alla kontanta löneersättningar som du ska betala ut till dina anställda, till exempel månadslön, timlön, sjuklön, semesterlön och övertidsersättning. Bruttolönen är sedan det underlag du ska utgå ifrån för att beräkna arbetsgivaravgifter och göra skatteavdrag för dina anställda. 

Nettolön

Nettolön är den kontanta ersättningen du betalar ut till dina anställda efter att du gjort skatteavdraget från bruttolönen. 

Du kan också tjäna pengar genom utdelning 

Ett alternativ vid sidan om lön är att ta ut pengar från bolaget i form av utdelning. Det innebär att man plockar ut vinsten i ett aktiebolag och fördelar den till aktieägarna. Om aktiebolaget bara består av en person kan all vinst hamna hos den ensamma aktieägaren. 

Fördelen med att plocka ut utdelning istället för lön är att skatten är mer förmånlig jämfört med lönen. Det finns dock särskilda regler för hur utdelning ska beskattas i så kallade fåmansföretag.

Lämna en lönespecifikation till dina anställda

Är du arbetsgivare ska du vid varje löneutbetalning lämna uppgift till dina anställda om vad du redovisat i arbetsgivardeklarationen för deras räkning. Det vanligaste är att lämna en lönespecifikation till de anställda, där uppgifterna framgår.

Lönespecifikationen fungerar som ett bevis på att du har betalat ut ersättning för arbete och dragit av skatt. Lönespecifikationen bör också innehålla följande uppgifter: 

• Namn, adress och organisationsnummer till arbetsgivaren 
• Namn, adress och personnummer på den anställda 
• Utbetald nettolön 
• Utbetalningsdatum 
• Övertid, frånvaro och semesteruppgifter

Starta aktiebolag med Jurio

Funderar du på att starta eget och ta ut lön från ditt eget aktiebolag? Hos Jurio har du möjligheten att välja mellan två lösningar som snabbt och enkelt ger dig ett aktiebolag.  

För dig som vill ha en snabbstart på företagandet är lagerbolag ett bra alternativ. 

Vår lösning för att starta aktiebolag är perfekt för dig som är ute efter större valmöjligheter gällande bolagets uppsättning, såsom aktiekapitalets storlek och räkenskapsårets slut. 

Oavsett vilket alternativ du väljer ser vi till att allt blir rätt från början till slut!