Nytt skatteavtal mellan Sverige och Danmark

Bakgrund till nuvarande skatteavtal

Varje dag pendlar mer än tiotusentals personer över Öresund för att arbeta. 2003 togs det nuvarande Öresundsavtalet fram, och en del har hänt sedan dess. Därför har nu ett nytt skatteavtal tagits fram och skrivits under av Sverige och Danmark, vilket trädde i kraft den 1 januari 2025, och gäller för inkomster från och med inkomståret 2025 – det vill säga de inkomster du ska deklarera för i maj 2026.

Vad är skatteavtalet?

Det nordiska dubbelbeskattningsavtalet är ett avtal mellan de nordiska länderna för att undvika dubbelbeskattning beträffande skatter på inkomst och förmögenhet. I Sverige regleras det genom lag (1996:1512) om dubbelbeskattningsavtal mellan de nordiska länderna. 

Öresundsavtalet reglerar vissa skattefrågor mellan Sverige och Danmark i förhållande till det nordiska dubbelbeskattningsavtalet. Avtalet reglerar främst vilket land som har beskattningsrätt för inkomster som tjänats i ena landet men där personen har hemvist i det andra landet.

Förbättringar i det nya avtalet

Ett nytt och modernt Öresundsavtal har varit nödvändigt för att anpassa sig till dagens arbetsmarknad, särskilt med tanke på den ökade flexibiliteten i hur och var arbetet utförs. 

Det nya avtalet medför flera viktiga förändringar:

• Flexibelt distansarbete: Gränspendlare kan nu arbeta en del av arbetstiden i sitt bosättningsland utan att beskattningssituationen förändras. Dessutom är det inte längre ett krav att arbetet i bosättningslandet utförs i hemmet. Arbete kan utföras från exempelvis caféer eller sommarstugor.
• Inkludering av offentligt anställda: Tidigare har offentliganställda haft mer restriktiva regler kring distansarbete och beskattning. Nu får även denna grupp tillgång till samma flexibilitet som övriga anställda.
• Utvidgad kompensationsordning: En viktig del av det nya avtalet är att kompensationsordningen mellan länderna utvidgas till att omfatta även offentligt anställda. Detta innebär att Sverige kommer att erhålla ökad kompensation från Danmark för de individer (nu även offentligt anställda) som inte beskattas i sina hemkommuner.

Att tänka på som gränspendlare

Deklaration

Om du bor i Sverige och arbetar i Danmark behöver du deklarera i både Sverige och Danmark. I den danska deklarationen kan du antingen vara begränsat skattskyldig eller skatta enligt gränsgångarregeln. Du beskattas enligt gränsgångarregeln om minst 75 % av din intjänade arbetsinkomst kommer från Danmark, vilket brukar vara mer förmånligt.

Föräldraledighet och föräldrapenning

Om du är anställd i Danmark ska du följa de danska reglerna för föräldraledighet. Du som bor i Sverige men arbetar i Danmark har rätt till samma ekonomiska bidrag i samband med din föräldraledighet som de som bor i Danmark.

Socialförsäkring

Om du arbetar heltid i Danmark och bor i Sverige är huvudregeln att du är socialförsäkrad i Danmark, och har därmed rätt till förmåner, bidrag och andra ersättningar därifrån. Om du är socialförsäkrad i Danmark ska du meddela det till svenska Försäkringskassan, eftersom du inte längre ska vara socialförsäkrad i Sverige. 

Helgdagar

En del helgdagar skiljer sig från Sverige och Danmark, till exempel vid påsk, nationaldagar och pingst. Om du vill vara ledig en svensk helgdag som inte är en dansk helgdag behöver du därmed ansöka om semester.