Vilka avdrag får jag göra i min verksamhet?

Vad är avdrag?

Avdrag i denna artikel syftar på skatteavdrag. När du gör ett skattemässigt avdrag drar du av utgifter du har haft i din verksamhet från verksamhetens intäkter. En utgift man får dra av på en intäkt är avdragsgill.

En utgift man får dra av på en intäkt är avdragsgill. Men alla utgifter avdragsgilla! Det är lagen som reglerar vad som är avdragsgillt och främst är det inkomstskattelagen.

Olika verksamheter, olika avdrag

I Sverige beskattas olika typer av inkomster på olika sätt: inkomster från tjänst, från kapital eller från näringsverksamhet. Vanligtvis kan man göra skatteavdrag på inkomst från näringsverksamhet. Dessa avdrag är kopplade till kostnaderna du har haft i samband med att driva verksamheten.

Bedriver du ditt företag som enskild firma, görs det en avvägning om huruvida du ska beskattas som näringsverksamhet eller som kapital. Inkomster från enskilda firmor beskattas nämligen endast som näringsverksamhet om det inte går att beskatta som kapital!

Näringsverksamhet kan sammanfattas som en varaktig och självständig verksamhet som bedrivs i syfte att gå med vinst. Om verksamheten i stället liknar en tjänst eller kapital, kan inkomsten komma att beskattas som tjänst eller kapital istället för som näringsverksamhet.

För juridiska personer behöver man däremot aldrig göra en sådan bedömning – företag beskattas alltid som näringsverksamhet! Ett aktiebolag är en juridisk person, vilket innebär att om du tror att ditt framtida företag kommer att kunna göra olika avdrag är det oftast säkrast att bilda ett aktiebolag. 

Vilka avdrag får jag göra?

Det finns flera olika skatteavdrag som kan göras i ett företag. Vilka avdrag som är aktuella beror på vilken typ av verksamhet som bedrivs, och i vissa fall finns det särskilda avdrag som gäller just för den typen av verksamhet. 

Nedan listas allmänna skatteavdrag som är avdragsgilla för:

1. Utgifter för att bibehålla inkomster
2. Omsättningstillgångar
3. Nystartat företag
4. Anläggningstillgångar
5. Tidigare års underskott

1. Utgifter för att bibehålla inkomster

När du bedriver en verksamhet kan du dra av kostnader som är kopplade till att förvärva och bibehålla inkomster, det vill säga utgifter som är nödvändiga för att du ska kunna tjäna pengar på verksamheten.

Vi tar ett exempel! En möbeltillverkare som köper virke för att tillverka möbler har virket som en utgift för att kunna tillverka och sälja sina möbler. Möblerna är inkomstkällan och kostnaderna för virket är en avdragsgill utgift, då utgiften är direkt kopplad till verksamheten. 

Utöver detta kan även andra kostnader vara avdragsgilla, såsom ränteutgifter och kapitalförluster, även om de inte är direkt knutna till inkomstens upprätthållande. En kapitalförlust uppstår exempelvis när en tillgång säljs med förlust.

Kostnader för hyra av lokal(er), löner till anställda och socialavgifter är också avdragsgilla, eftersom de bidrar till att verksamheten kan fortsätta bedrivas och därmed generera inkomster. Detsamma gäller kostnader för personalförmåner, förutsatt att den anställde beskattas för förmånen.

Om du driver din verksamhet som en enskild firma kan du dessutom göra ett särskilt avdrag för egenavgifter, det vill säga de socialavgifter som du själv betalar. Avdraget uppgår till 7 % av inkomsten från aktiv näringsverksamhet, förutsatt att överskottet överstiger 40 000 kronor. 

2. Omsättningstillgångar

Om din verksamhet säljer varor har du sannolikt haft kostnader för att köpa in dessa. I sådana fall har du rätt till ett skatteavdrag för lagertillgångar, det vill säga ett avdrag för värdet av de varor som finns i lager.

Du kan antingen dra av inköpspriset för de varor du köpt, eller använda den så kallade treprocentsregeln. Treprocentsregeln innebär att du får dra av tre procent av det totala värdet på dina tillgångar i lagret. För att tillämpa regeln krävs att du gör en lagerinventering minst en gång per år.

Treprocentregeln gäller dock inte för lager som består av fastigheter, aktier, obligationer, elcertifikat, utsläppsrätter eller liknande tillgångar.

3. Avdrag för nystartad verksamhet

Som egenföretagare är det inte ovanligt att man går minus under de första åren innan det börjar ge vinst. Detta kan leda till ett underskott i verksamheten, vilket du har rätt att göra avdrag för. 

Avdraget får dock uppgå till högst 100 000 kronor per år och kan endast göras under de fyra första åren räknat från det år verksamheten startades.

Avdraget medges inte om du har bedrivit en liknande verksamhet under de fem åren som föregått starten av den nya verksamheten. Att du tidigare har haft en hobbyverksamhet som senare utvecklats till en näringsverksamhet ger inte rätt till detta avdrag.

4. Anläggningstillgångar

Anläggningstillgångar är tillgångar som ett företag köper för att kunna bedriva sin verksamhet. Det finns två typer av anläggningstillgångar som du kan göra skatteavdrag för: näringsfastigheter och inventarier.

Inventarier

Inventarier är tillgångar som behövs för att bedriva verksamheten, exempelvis datorer, verktyg, möbler eller fordon. 

Avdrag för inventarier görs genom årliga avskrivningar, baserat på hur länge tillgångarna förväntas användas. Avdraget beräknas utifrån avskrivningsunderlaget. 

Förenklat består avskrivningsunderlaget av värdet på inventarierna vid slutet av föregående skatteår, plus kostnaden – anskaffningsvärdet – för nya inventarier som köpts in och fortfarande används i verksamheten. Därefter får du dra av en viss procent av detta belopp varje år. Hur stort avdraget blir beror på vilken avskrivningsmetod som används och hur inventarierna redovisas.

Exempel

Anta att du köper en lastbil för 500 000 kronor som förväntas användas i verksamheten under 10 år. Om du använder räkenskapsenlig avskrivning innebär det att du kan dra av 30 % i 10 år. Det motsvarar 15 000 kr per år i avdrag under 10 år.

Kostnader för reparation och underhåll av inventarier får däremot dras direkt det år kostnaden uppstår. 

Du får även göra skatteavdrag för inventarier som har ett anskaffningsvärde som understiger ett halvt prisbasbelopp (exklusive moms) eller som har en beräknad ekonomisk livslängd på högst tre år. Ett halvt prisbasbelopp år 2026 uppgår till 29 600 kr. 

Näringsfastigheter

Näringsfastigheter är fastigheter som används i näringsverksamhet och inte för privat bruk, till skillnad från bostäder. Exempel på näringsfastigheter är fabriker, lagerlokaler eller bondgårdar. En fastighet är dock inte bara själva byggnaden – även den mark som byggnaden står på räknas som fastighet!

Om du äger en byggnad eller mark inom din näringsverksamhet har du rätt att göra avdrag för anskaffningskostnaden. Hur avdraget görs beror på om fastigheten består av byggnader eller mark.

För byggnader görs årliga värdeminskningsavdrag, likt inventarier. Mark anses däremot ha ett permanent värde och avdrag för anskaffningsutgiften får därför endast göras i samband med en försäljning. För markanläggningar, exempelvis parkeringsplatser, gäller dock särskilda regler.

5. Tidigare års underskott

Om ditt företag har ett underskott från tidigare år kan du ha rätt att göra skatteavdrag för underskottet. Det finns dock vissa begränsningar för hur stora förluster som får dras av och hur avdraget får användas.

Något att ha i åtanke!

Det finns även andra utgifter och avdrag som kan vara aktuella beroende på vilken typ av verksamhet du bedriver. För att säkerställa att du inte missar något avdrag kan du vända dig till Skatteverket och fråga vilka regler som gäller just i ditt fall. Det finns exempelvis många särskilda skatteavdrag som gäller för vissa typer av verksamheter, såsom skogsbruk.