Formueskatt

Hva er formueskatt?

Formueskatt er en skatt på nettoformuen. Nettoformue regnes som verdien av eiendeler (for eksempel bankinnskudd, aksjer, eiendom og andre verdifulle gjenstander) fratrukket gjeld. Bunnfradraget for formueskatt er 1,76 millioner kroner for enkeltpersoner og 3,52 millioner kroner for ektefeller i 2025.

Nettoformue = eiendeler - gjeld

I Norge er formueskatten delt mellom stat og kommune. Skatten gjelder kun for verdier som overstiger et fastsatt bunnfradrag, og satsene kan variere avhengig av formuens størrelse. Personlige eiere av aksjer og eiendommer må betale formueskatt basert på formuesverdien av disse eiendelene. 

Hvordan beregnes formueskatt?

Formueskatt betales altså både til kommune og stat, og de ulike satsene fastsettes årlig. Den norske formueskatten er en skatt på den nettoformuen som overstiger et fastsatt bunnfradrag. Det betyr at du kun betaler skatt på den delen av formuen som overstiger denne grensen.

Satser og bunnfradrag 2025

For skatteåret 2025 ilegges formueskatt på nettoformue som overstiger 1 760 000 kroner (bunnfradraget) på innslagspunkt trinn 1. Du betaler 0,525 % i formueskatt til kommunen og 0,475 % til staten for den delen av formuen som overstiger denne grensen. Har du en nettoformue under 1 760 000 kroner, er du fritatt for formueskatt i 2025.

På innslagspunkt 2 betaler man 0, 575% på nettoformue over 20 700 000 kroner til staten, mens den kommunale satsen er like stor uavhengig av størrelsen på formuen. Eiendeler som eksempelvis boliger verdsettes til en prosent av markedsverdien før formuesskatten beregnes, dette kalles verdsettingsrabatt og beskrives nærmere under. 

La oss illustrere dette med et eksempel!

Eksempel med formueskatt

Innslagspunkt trinn 1 - nettoformue over 1 760 000 kroner

Anna har en nettoformue på 2 500 000 kroner i 2025. Formuesskatt beregnes basert på nettoformue som overstiger bunnfradraget. Bunnfradraget er 1 760 000 kroner, noe som betyr at kun 740 000 kroner (2 500 000 - 1 760 000) er skattepliktig.

Formueskatten beregnes slik:

• Kommunal formueskatt (0,525 %): 740 000 × 0,00525 = 3 885 kr
• Statlig formueskatt (0,475 %): 740 000 × 0,00475 = 3 515 kr

Total formueskatt for Anna: 7 400 kroner

Verdsettingsrabatt

Som tidligere nevnt er det også viktig å være oppmerksom på at enkelte eiendeler kan få en form for rabatt på verdien, kjent som verdsettingsrabatt. Denne rabatten reduserer den skattemessige verdien på eiendeler som boliger, næringseiendom, aksjer og driftsmidler, og kan dermed gi lavere formueskatt hvis nettoformuen din er over bunnfradraget.

Vanligvis vil verdsettingsrabatten allerede være beregnet for deg i skattemeldingen. For eksempel vil verdien av primærbolig få en verdsettingsrabatt på 25% i 2025. 

Opprett ditt eget aksjeselskap med Jurio

Aksjeselskaper betaler ikke formuesskatt, men aksjonærene må betale formueskatt basert på selskapsverdiene. Hvis et selskap eies av privatpersoner gjennom et holdingselskap, får aksjonærene verdsettingsrabatt på sine aksjer. I 2025 er denne rabatten 80 %, noe som reduserer formuesskatten betydelig.

Kom raskt i gang med ditt eget aksjeselskap med Jurio! Fyll ut vårt enkle skjema, betal og signer dokumentene online med BankID. På kort tid er selskapet ditt klart til bruk.

Les mer om hvordan du enkelt starter din virksomhet med Jurio her.